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                還在為兩年前的爆雷買單 匯源果汁等不來“白衣騎士“

                  在中高濃度果汁行業,匯源果汁(01886-HK)無疑是國內龍頭企業。回想起曾經,匯源果汁無論放在哪家超市都是銷售熱門。

                  不幸的是,匯源果汁近些年來接二連三陷入漩渦,無法幸運抽身。而在匯源果汁董事會主席位置上坐了13年的朱新禮,最終還是離開了。事業拐點來得太突然,創始人匆匆離開,想必是企業出了問題,而且是大問題。

                  匯源果汁從資本市場跌落神壇至今已兩年,這兩年來,匯源果汁經歷了長時間停牌,如果公司沒在港交所披露公告,投資者可能已經忘了這位曾經的“果汁大王”。

                  近43億貸款黑天鵝,內控缺陷影響至今

                  很多上市公司被曝出黑天鵝事件很大程度上是因為存在內部管控缺陷問題,從而品牌受重創,在市場上也失去了最寶貴的信任。

                  匯源果汁就是很典型的因內控缺陷問題而深受沖擊,且長達兩年仍未擺脫這場黑天鵝事件帶來的影響。4月14日,匯源果汁發布公告稱,在額外程序中,獨立法證會計師進行了2016年度等期間涉事銀行賬戶的對賬單與集團會計記錄的銀行余額、給關連方提供的貸款授予詳情等程序,發現了匯源果汁存在以下內控缺陷:

                  1)沒有就集團內部公司提供定期存款質押制定審批流程,以致職員把質押定期存款當作一般定期存款

                  2)資金審批流程未提供足夠指示

                  3)部分集團財務人員不熟悉資金審批流程和缺乏相關培訓

                  實際上,這并不是匯源果汁第一次被獨立法證會計師找出內部監控缺陷了,自2018年6月成立獨立董事委員會及委任獨立法證會計師及內部監控顧問開始,匯源果汁就有三次被獨立法證會計師“挑出”了內控缺陷問題。今年2月底,獨立內部監控顧問對匯源果汁審閱時發現公司存在內部監控程序過程中存在漏洞;資金交易、非資金類的關連采購交易等未符合資金管理程序和╱或上市規則的要求等問題。

                  之所以成立獨立法證會計師進行內部監控,直接原因是因為兩年前的一起黑天鵝事件。2018年,由于匯源果汁公司未經披露,向匯源集團旗下關聯公司北京匯源飲料借出了42.82億元(人民幣,下同)、利率為10%的短期貸款,違反了港交所相關上市規則,因此匯源果汁開始了漫長的停牌。根據港交所要求,匯源果汁需對該筆貸款進行合法性調查,完成獨立內部監控審閱,并于2020年1月31日前上報港交所,否則港交所將展開取消其上市地位的程序。

                  為此,匯源果汁不得不延遲刊發業績報、延遲部分貸款期限,2019年初甚至觸發了債券違約條文。這一系列的爆雷事件帶來的后果也讓匯源果汁這兩年來疲于奔命,但依然難以走回正軌,在2019年10月底甚至收到了清盤呈請。

                  重重負面高壓,卻未能等來“白衣騎士”

                  資本市場的“白衣騎士”可以是外界友好公司,也可以為公司管理者的化身。但讓人唏噓的是,匯源果汁不但沒能在多重負面因素發酵的背景下等來“白衣騎士”,反而連創始人都含淚道別了,同時面臨著被迫退市的窘境,大有搖搖欲墜的危機感。

                  匯源果汁目前面臨最大的危機是債務危機及經營危機。債務危機方面,匯源果汁最近一次發布的業績報已是2017年中期報,報告顯示,雖然公司業績表現不錯,但負債總值高達115.18億元,負債比率為82.5%,其中借款高達85.78億元,應付貿易賬款及其他應付款項接近30億元。

                  而在總借款中,匯源果汁無抵押借款在2017年中期達到了73.74億元。

                  在這巨大的債務負擔目前,匯源果汁顯然難以支撐。于2019年2月,匯源果汁創始人朱新禮被列為失信被執行人,其旗下多家公司被列為失信被執行人或被執行人。2019年12月,中國裁判文書網一文書顯示,北京市第四中級人民法院裁定,中國德源資本(香港)有限公司約41億元資產被查封、扣押、凍結。其中,該公司董事的有權代理人是匯源集團創始人朱新禮。

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